“十三五”時(shí)期個(gè)人所得稅改革邁出實(shí)質(zhì)性步伐——
個(gè)稅改革成效顯著(zhù)增強百姓獲得感
“十三五”期間，我國實(shí)行綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅改革邁出實(shí)質(zhì)性步伐。個(gè)稅改革大大提高了稅收負擔分配的公平性，同時(shí)也符合在發(fā)展中保障和改善民生的需要。未來(lái)隨著(zhù)個(gè)稅改革的不斷推進(jìn)，更多收入或將納入綜合征稅，從而更好地發(fā)揮個(gè)稅縮小收入分配差距的調節作用，進(jìn)一步推動(dòng)稅負公平。
“十三五”時(shí)期，個(gè)人所得稅改革加力提速：提高起征點(diǎn)、優(yōu)化稅率表、實(shí)施專(zhuān)項附加扣除和綜合所得年度匯算……一項項關(guān)系億萬(wàn)納稅人“錢(qián)袋子”的改革措施落地生效。5年來(lái)，我國個(gè)人所得稅究竟發(fā)生了怎樣的變化？納稅人享受到了哪些改革利好？
實(shí)現綜合與分類(lèi)相結合
國家稅務(wù)總局所得稅司司長(cháng)羅天舒介紹，“十三五”期間，我國實(shí)行綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅改革邁出實(shí)質(zhì)性步伐：2018年10月1日，個(gè)人所得稅第一步改革實(shí)施，減除費用標準提高至5000元/月，并適用新稅率表；2019年1月1日，個(gè)人所得稅第二步改革實(shí)施，增加住房、教育、醫療、贍養老人等6項專(zhuān)項附加扣除，實(shí)現了稅制模式的根本性轉變，標志著(zhù)綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制全面實(shí)施，百姓獲得感不斷增強；2020年，順利完成了個(gè)稅改革后首次綜合所得年度匯算。
中國社會(huì )科學(xué)院副院長(cháng)高培勇認為，新一輪個(gè)稅改革是由原來(lái)完全分類(lèi)征收向綜合與分類(lèi)相結合征收邁出的重要一步，也是我國個(gè)稅制度向更為公平的方向邁出的重要一步。
“我國個(gè)人所得稅法修訂后，對工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費采用綜合計稅的方式；對股息紅利、財產(chǎn)轉讓所得、財產(chǎn)租賃所得等其他稅目依然采用分類(lèi)計征的方式，逐步建立起綜合與分類(lèi)相結合的稅制。”北京國家會(huì )計學(xué)院財稅政策與應用研究所所長(cháng)李旭紅認為，此項改革影響深遠，從稅制公平的角度看，綜合計征能夠平衡收入水平一致但收入來(lái)源不同的納稅人的稅負，即稅法所說(shuō)的橫向公平，使同等收入的人繳納同等稅額的稅收。
中國社會(huì )科學(xué)院大學(xué)副校長(cháng)張斌表示：“此輪個(gè)稅改革大大提高了稅收負擔分配的公平性。專(zhuān)項附加扣除優(yōu)惠措施的實(shí)施，充分考慮了不同群體生活負擔差異和個(gè)人發(fā)展訴求，符合在發(fā)展中保障和改善民生的需要。”
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(cháng)譚珩認為，實(shí)行綜合計稅，能夠較好地體現個(gè)人收入的合理負擔，增強納稅人的認同感和參與社會(huì )治理的動(dòng)力，對于促進(jìn)國家治理現代化具有重要推動(dòng)作用。
業(yè)內人士預測，未來(lái)隨著(zhù)個(gè)稅改革的不斷推進(jìn)，更多收入或將納入綜合征稅，從而更好地發(fā)揮個(gè)稅對收入分配差距的調節作用，進(jìn)一步推動(dòng)稅負公平。
減稅紅利獲得感明顯
據統計，通過(guò)此輪改革，月均收入2萬(wàn)元以下的納稅人新增減稅幅度超過(guò)67.47%；月收入1萬(wàn)元以下的納稅人，在享受贍養老人、子女教育等專(zhuān)項附加扣除后，基本不需要繳納個(gè)稅。
個(gè)稅改革紅利讓納稅人獲得感滿(mǎn)滿(mǎn)。“個(gè)稅改革后，兩年時(shí)間我少繳了差不多7000元。”10月上旬，亞薩合萊國強（山東）五金科技有限公司的李先生用兩年來(lái)個(gè)稅改革“省下來(lái)的錢(qián)”給剛上大學(xué)的孩子買(mǎi)了臺新電腦?？鄢?ldquo;三險一金”后，他月收入8000元左右，在享受贍養老人、子女教育等專(zhuān)項附加扣除后，無(wú)需再繳納個(gè)人所得稅。
20歲出頭的小賀家住云南省曲靖市羅平縣，是當地的一位“網(wǎng)紅”，通過(guò)直播平臺把家鄉的優(yōu)質(zhì)特色農產(chǎn)品銷(xiāo)往全國，幫助老鄉脫貧致富。小賀的努力讓她在2019年取得了較好的勞務(wù)報酬，本以為要多繳一些稅款，卻沒(méi)想到在今年匯算清繳時(shí)收到了約1.6萬(wàn)元的退稅。“沒(méi)想到優(yōu)惠這么多，以后更有信心為家鄉產(chǎn)品代言，為鄉村振興貢獻力量！”小賀高興地說(shuō)。
“個(gè)稅改革兩年來(lái)，不知不覺(jué)為我們企業(yè)員工節省了近500萬(wàn)元。2018年10月份，我們公司大約有員工1550人，其中繳納個(gè)稅人數為690人，享受個(gè)稅新政策后繳納個(gè)稅人數降至105人，減少了85%左右。”山東齊峰新材料股份有限公司財務(wù)負責人介紹，按照稅務(wù)部門(mén)規定的累計預扣法，現在不僅能讓員工不折不扣地享受到減稅紅利，而且年末計算出的應納稅額很準確，極大降低了重新核算的時(shí)間和經(jīng)濟成本，減輕了財務(wù)人員負擔。
個(gè)稅改革紅利也有效助力了消費增長(cháng)。全球化監測和數據分析公司尼爾森2019年發(fā)布的報告顯示，個(gè)稅改革帶來(lái)的減稅與中國消費趨勢指數走高基本同步。
稅收治理能力提升
在得知今年要進(jìn)行個(gè)稅年度匯算時(shí)，北京某醫院財務(wù)人員徐女士捏了把汗：?jiǎn)挝挥猩锨诵枰獋€(gè)稅年度匯算，而且人員年齡跨度大、收入結構復雜，到時(shí)候工作壓力一定非常大?？蓻](méi)想到，個(gè)稅申報實(shí)現“一表集成”，醫院上千名員工在輔導下自行完成個(gè)稅年度匯算。徐女士在微信朋友圈分享了個(gè)稅網(wǎng)頁(yè)申報頁(yè)面截圖，并配文：“個(gè)稅年度匯算不再難。”
今年3月1日至6月30日，全國上億自然人納稅人通過(guò)手機申報等方式進(jìn)行了個(gè)稅年度匯算。此輪個(gè)稅改革涉及納稅人多、環(huán)節多，尤其是個(gè)稅年度匯算對稅務(wù)部門(mén)來(lái)說(shuō)是一次“大考”。對此，稅務(wù)部門(mén)通過(guò)先進(jìn)技術(shù)和優(yōu)質(zhì)服務(wù)將復雜稅制化繁為簡(jiǎn)，讓納稅人不用奔波，在家通過(guò)電腦或手機就可以順利完成個(gè)稅年度匯算。
“稅務(wù)部門(mén)充分利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、在線(xiàn)支付等新技術(shù)提供多種方便、快捷的納稅服務(wù)渠道，尤其是在個(gè)人所得稅APP上向納稅人提供預繳稅信息、在線(xiàn)退補稅等服務(wù)，大大減輕了納稅遵從成本。”張斌表示。
高培勇認為，這次改革無(wú)先例可循，加之遭遇新冠肺炎疫情等諸多困難情況，能夠順利實(shí)施實(shí)屬不易。“除了得益于大數據、手機APP技術(shù)創(chuàng )新等外因，更為重要的是內因的變化，是中國稅收工作在理念、思想、戰略上的根本性轉變，這與我國進(jìn)入新時(shí)代、進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展新階段、進(jìn)入推進(jìn)國家治理現代化新時(shí)期等直接相關(guān)。”高培勇表示。
“高起點(diǎn)、更細致、促遵從。”北京大學(xué)教授劉怡這樣評價(jià)本輪個(gè)稅改革。她認為，首次個(gè)稅年度匯算工作中，稅務(wù)部門(mén)始終站在高起點(diǎn)謀劃和推進(jìn)，管理服務(wù)更加細致、規范，特別是大數據和手機APP等現代信息技術(shù)的應用，在極大方便納稅人申報的同時(shí)，也促進(jìn)了納稅遵從。
中央財經(jīng)大學(xué)教授樊勇認為，面對自然人稅收征管的復雜性和新冠肺炎疫情帶來(lái)的特殊困難，首次個(gè)稅年度匯算工作在制度保障、組織保障、技術(shù)保障、機制保障、動(dòng)力保障五個(gè)方面彰顯了新時(shí)代我國的稅收治理能力。
中國社科院財經(jīng)戰略研究院副院長(cháng)楊志勇表示，參與個(gè)稅年度匯算工作讓納稅人的稅法遵從意識進(jìn)一步增強，為未來(lái)進(jìn)一步做好稅收工作奠定了良好基礎，也體現了稅收法治、共治的現代管理理念。
多位專(zhuān)家表示，作為納稅人，要更好地享受個(gè)稅改革紅利，就必須誠實(shí)守信，維護好個(gè)人納稅信用。2019年，國家發(fā)展改革委辦公廳、國家稅務(wù)總局辦公廳聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強個(gè)人所得稅納稅信用建設的通知》，提出建立個(gè)人所得稅納稅信用管理機制，全面實(shí)施個(gè)人所得稅申報信用承諾制，信用承諾的履行情況納入個(gè)人信用記錄。對個(gè)人所得稅守信納稅人提供更多便利和機會(huì )，對個(gè)人所得稅嚴重失信當事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。（記者 董碧娟）
(責任編輯：張云文)
