“減稅降費”是今年以來(lái)宏觀(guān)調控和積極財政政策的重要關(guān)鍵詞。近日召開(kāi)的國務(wù)院常務(wù)會(huì )議強調，在當前國際形勢錯綜復雜情況下，進(jìn)一步激發(fā)我國市場(chǎng)活力，一個(gè)關(guān)鍵舉措是要加大簡(jiǎn)政減稅降費力度。當前減稅降費實(shí)施效果怎樣？下一步減稅降費將如何加力？就相關(guān)問(wèn)題，記者采訪(fǎng)了相關(guān)專(zhuān)家和企業(yè)負責人。

 

　　降負規模在不斷“加碼”

 

　　9月21日，財政部、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布通知，明確了將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)。這僅僅是今年以來(lái)國家發(fā)布諸多減稅降費政策中的一項，而且是在《政府工作報告》確定1.1萬(wàn)億元減稅降費基礎上新增的措施。這項政策初步測算全年可減稅650億元。

 

　　企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策旨在支持企業(yè)研發(fā)投入、促進(jìn)科技創(chuàng )新。這項針對性很強的稅收優(yōu)惠政策，近年來(lái)不斷完善和加大力度。江西國化實(shí)業(yè)有限公司是一家以研發(fā)生產(chǎn)醫藥中間體、氟化產(chǎn)品為主的高新技術(shù)企業(yè)，研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的實(shí)施，使公司更加注重對新產(chǎn)品研發(fā)的有效投入。“僅2017年我們就享受研發(fā)費用加計扣除300多萬(wàn)元，促進(jìn)調整經(jīng)營(yíng)策略，重心逐步向研發(fā)轉移，逐步由以往生產(chǎn)中低端產(chǎn)品向研發(fā)生產(chǎn)中高端產(chǎn)品轉型，減稅降負真是實(shí)實(shí)在在地為企業(yè)‘降成本、促發(fā)展’。”該公司總經(jīng)理陳紅斌說(shuō)。

 

　　積極財政政策的主要著(zhù)力點(diǎn)體現在加大減稅降費力度、降低實(shí)體經(jīng)濟成本上。今年以來(lái)，我國持續推進(jìn)增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運輸等行業(yè)增值稅稅率。出臺小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)年應納稅所得額上限從50萬(wàn)元提高到100萬(wàn)元。高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限由5年延長(cháng)至10年，減輕企業(yè)創(chuàng )新稅收負擔。同時(shí)，進(jìn)一步清理規范行政事業(yè)性收費和政府性基金等。

 

　　“聚焦支持小微企業(yè)發(fā)展、鼓勵創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)、降低企業(yè)成本等方面，重點(diǎn)突出，點(diǎn)面結合，對激發(fā)市場(chǎng)活力，降低企業(yè)負擔，促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。”財政部稅政司司長(cháng)王建凡表示。

 

　　增值稅社保費受關(guān)注

 

　　“物流行業(yè)發(fā)展迅速、競爭激烈，我們公司急需轉型升級，資金是關(guān)鍵?，F在交通運輸行業(yè)的增值稅稅率從11%降至10%，同時(shí)城建稅、教育費附加也跟著(zhù)降了，這對企業(yè)來(lái)說(shuō)幫助太大了！5月份以來(lái)，公司累計少繳納稅款約18萬(wàn)元。有了減稅省下的資金，我們可以擴大物流鏈條，多開(kāi)幾條運輸線(xiàn)路。”廈門(mén)啟運物流有限公司負責人邱啟群說(shuō)。

 

　　今年以來(lái)，一系列減稅降費措施效果明顯。國家稅務(wù)總局最新統計顯示，今年5月1日起實(shí)施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)、11%稅率的建筑業(yè)、交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率分別下調1個(gè)百分點(diǎn)，減稅政策效應自6月份申報期開(kāi)始顯現，6月份至8月份累計減稅959億元。此外，從7月份起對18個(gè)先進(jìn)制造業(yè)和現代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開(kāi)展增值稅留抵稅額退稅工作，7月份至8月份共辦理留抵退稅786億元。兩項合計減稅1745億元。

 

　　“增值稅作為我國稅收總額最大的稅種，由于寬稅基，廣泛征收，涉及貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方方面面。因此，增值稅的減稅對于實(shí)現積極財政政策的目標將起到重要的作用，稅率降低將產(chǎn)生最為直接的減稅效果。”北京國家會(huì )計學(xué)院財稅政策與應用研究所所長(cháng)李旭紅說(shuō)。

 

　　李旭紅建議，增值稅稅率的下降，應該與增值稅簡(jiǎn)并稅率改革目標相協(xié)調，“也就是需要維持政策的一定穩定性，將此次降低增值稅稅率與未來(lái)增值稅立法的簡(jiǎn)并稅率相統一，盡量減少由于稅率調整有可能導致稅收遵從成本上升的問(wèn)題”。

 

　　同時(shí)，企業(yè)社會(huì )保險負擔問(wèn)題也備受關(guān)注。“我國單位和個(gè)人繳納五項社會(huì )保險費率之和處在較高水平，實(shí)際費率與名義費率之間的差異過(guò)大，帶來(lái)了企業(yè)負擔不一的問(wèn)題，應進(jìn)一步降低費率，以降低企業(yè)成本、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。”中央黨校（國家行政學(xué)院）教授馮俏彬表示。

 

　　對此，在推進(jìn)社保征收體制改革的同時(shí)，國家已明確了降低社保費率的改革要求。國務(wù)院常務(wù)會(huì )議提出，“要抓緊研究提出降低社保費率方案，與征收體制改革同步實(shí)施。”人力資源社會(huì )保障部、國家稅務(wù)總局等4部門(mén)相關(guān)負責人也表示，將認真分析測算，抓緊研究提出適當降低社保費率、確?？傮w上不增加企業(yè)負擔的政策措施。

 

　　減負政策要落地有聲

 

　　要讓企業(yè)有“獲得感”，需要切實(shí)落實(shí)各項政策措施。中共中央、國務(wù)院近日發(fā)布的《關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》強調，嚴格落實(shí)各項減稅降費政策。國務(wù)院常務(wù)會(huì )議強調，要把減稅降費措施切實(shí)落實(shí)到位，對落實(shí)情況開(kāi)展檢查核實(shí)，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。

 

　　近日，稅務(wù)總局印發(fā)通知，要求各級稅務(wù)部門(mén)持續加大工作力度，不折不扣、不拖不延地落實(shí)好各項簡(jiǎn)政減稅降費措施。9月25日，稅務(wù)總局派出36個(gè)督查組分赴各?。▍^、市）稅務(wù)部門(mén)，圍繞落實(shí)稅收優(yōu)惠政策、深化“放管服”改革等工作情況開(kāi)展為期6天的專(zhuān)項督導督查。

 

　　“在督查中，我們將充分運用大數據開(kāi)展分析，通過(guò)金稅工程三期核心征管系統等開(kāi)展數據督查和分析，更加精準高效地發(fā)現疑點(diǎn)問(wèn)題。”稅務(wù)總局相關(guān)負責人介紹，除了聽(tīng)取介紹、查閱資料、召開(kāi)座談會(huì )外，每個(gè)督查組還將有針對性地深入走訪(fǎng)10戶(hù)以上企業(yè)，多維度發(fā)現問(wèn)題，廣泛征集意見(jiàn)建議。

 

　　中共中央黨校（國家行政學(xué)院）教授許正中認為，督查工作有利于推動(dòng)各級稅務(wù)機關(guān)不折不扣、不拖不延地落實(shí)好各項簡(jiǎn)政減稅降負措施，更好地營(yíng)造穩定公平透明、可預期的稅收營(yíng)商環(huán)境，為市場(chǎng)主體增添活力，為群眾辦稅增添便利。

 

　　同時(shí)，審計機關(guān)在近幾年的政策跟蹤審計中，也一直把推動(dòng)減稅降費政策落實(shí)作為重要內容。9月25日，審計署發(fā)布的2018年第二季度國家重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計結果中，就通報了一系列違規收費的問(wèn)題。比如，9個(gè)地區或部門(mén)15家單位違規繼續征收已停征的行政事業(yè)性收費，或依托行政職權、行政資源及影響力通過(guò)壟斷經(jīng)營(yíng)、指定服務(wù)、強制培訓等違規收費3.45億元。

 

　　“減稅降費的著(zhù)力點(diǎn)應該在稅制結構優(yōu)化前提下精準施策，有針對性地扶持企業(yè)應對經(jīng)濟周期波動(dòng)，盡早釋放減稅紅利，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。例如，個(gè)人所得稅法的實(shí)施、出臺支持中小企業(yè)的稅收政策等。在減稅規模上，需要綜合考慮到預算平衡，但同時(shí)又能實(shí)現減稅等積極財政政策預計實(shí)現的激勵效應。”李旭紅說(shuō)。